Обратите внимание: виды НДС, отмеченные звёздочкой (*), предполагают применение ставки 0 %. Такая ставка допускается исключительно при соблюдении всех предусмотренных законом условий и при наличии достаточных подтверждающих документов. Использование 0 % НДС возможно только в строго установленных случаях; продажа товаров или оказание услуг без НДС в обычных ситуациях не допускается.
| Код НДС в программе | Описание | Требования | Исключения | Примеры |
| *ENTREGAS INTRACOMUNITARIAS DE SERVICIOS | Это продажа услуг с 0% НДС ставкой для клиентов компаний из других стран ЕС | Только для компаний. Продавец и покупатель- зарегистрированы в системе VIES своих стран и имеют действующий VAT-IVA номер. Проверить можно по ссылке: https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation | Не для физических товаров, не для частных клиентов, не для компаний вне ЕС | Вы продаете услуги по разработке ПО или маркетингу другой европейской компании |
| * ENTREGAS INTRACOMUNITARIAS DE BIENES | Это продажа физических товаров с 0% НДС ставкой для клиентов компаний из других стран ЕС | Только для компаний. Продавец и покупатель — зарегистрированы в системе VIES своих стран и имеют действующий VAT-IVA номер. Проверить можно по ссылке: https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/#/vat-validation Продавец сохраняет доказательства отгрузки / транспортировки | Не для сервисов товаров, не для частных клиентов, не для компаний вне ЕС | Вы продаете товар компании из Франции с действующим VAT-номером. Товар отправляется из Испании во Францию, счёт выставляется без НДС как entrega intracomunitaria de bienes при наличии подтверждения перевозки. |
| *INVERSION DEL SUJETO PASIVO | Это правило НДС, при котором НДС не начисляет продавец, а рассчитывает и декларирует сам покупатель. | Операция должна прямо подпадать под случаи, предусмотренные законом; в счёте-фактуре НДС не указывается и делается пометка «inversión del sujeto pasivo»; покупатель обязан самостоятельно начислить и задекларировать НДС. | Покупатель не является плательщиком НДС, при розничных продажах конечным потребителям; а также если продавец обязан начислить НДС по общему правилу. | Заказчик поручает подрядчику выполнить строительные работы. Счёт выставляется без НДС с пометкой «inversión del sujeto pasivo», а НДС начисляет и декларирует заказчик. |
| *IVA DEVENGADO EXPORTACIONES Y OPERACIONES ASIMILADAS | Это операции по продаже за пределы ЕС, которые облагаются по ставке 0 % | Экспорт должен быть фактически подтверждён документально. Необходимо иметь доказательства вывоза товара за пределы ЕС, такие как таможенная декларация с отметкой о выпуске, транспортные документы и договор с покупателем. | Нулевая ставка не применяется при отсутствии подтверждения фактического вывоза за пределы ЕС | Вы продаете услуги или товары за пределы ЕС, с оформлением всех документов |
| *IVA EXENTO | Это режим, при котором операция облагается НДС по ставке 0% или освобождается от НДС вовсе. | Операция должна прямо входить в перечень освобождённых от НДС, установленный законом; условия освобождения должны быть фактически соблюдены; в счёте-фактуре НДС не указывается с обязательной ссылкой на освобождение; операция подлежит отражению в декларации по НДС как освобождённая. | Не распространяется на операции, которые законом прямо отнесены к облагаемым НДС, даже если они связаны с аналогичной деятельностью, и в таких случаях НДС начисляется по общей ставке. | Частный преподаватель оказывает образовательные услуги. Такая услуга освобождена от НДС, счёт выставляется без НДС как IVA exento. |
| *NO SUJETO (NO ENTRA EN DECLARACION DE IVA) | Это операция изначально не входит в сферу налогообложения IVA. | Операция не относится к предпринимательской деятельности, не осуществляется за вознаграждение либо место её осуществления находится вне сферы действия испанского НДС. | Операция осуществляется в рамках предпринимательской деятельности за вознаграждение, если место её оказания по правилам НДС признаётся территорией Испании, либо если закон прямо относит такую операцию к облагаемым. | Подарки между физлицами (непредпринимателями). Частная продажа личных вещей между физлицами (например, б/у мебель от соседа). Продажа активов, не связанных с бизнесом. |
| *OPERACION NO SUJETA POR REGLAS DE LOCALIZACION | Это операция, которая не облагается испанским НДС, так как считается совершённой за пределами Испании. | По правилам локализации операция должна считаться осуществлённой вне Испании, поэтому испанский НДС не применяется и в декларацию не включается. | По специальным правилам место операции всё-таки признаётся территорией Испании, либо если операция прямо отнесена законом к облагаемым НДС | Испанский автономо оказывает консультационные услуги компании из США. |
| OSS | Это специальный режим упрощённой уплаты IVA при дистанционной продаже товаров или услуг частным лицам в другие страны ЕС. Он позволяет декларировать и уплачивать НДС за все страны ЕС централизованно через налоговую вашего государства (в Испании — через AEAT). | Регистрация в OSS, продажи конечным потребителям в других странах ЕС, применение ставки НДС страны покупателя и подача квартальной декларации OSS. | OSS не применяется к продажам компаниям (B2B), к внутренним продажам в одной стране, к операциям вне ЕС и к видам деятельности, которые законом исключены из режима OSS. | Испанский интернет-магазин продаёт товары частным покупателям во Франции и Италии. НДС применяется по ставкам этих стран и декларируется через режим OSS в Испании. |
| IVA REPERCUTIDO 4% | Это начисленный НДС по пониженной ставке 4 %, которая применяется к строго определённым товарам и услугам первой необходимости. | Операция должна относиться к товарам или услугам, для которых законом прямо предусмотрена ставка 4 % | Если товар или услуга не входят в перечень, установленный законом для ставки 4 %. | Продажа книг или учебников в Испании. В счёте-фактуре применяется IVA repercutido 4 %, и этот НДС включается в декларацию продавца. |
| IVA REPERCUTIDO 10% | Это начисленный НДС по пониженной ставке 10 %, применяемой к определённым видам товаров и услуг, установленным законом. | Операция должна относиться к товарам или услугам, для которых законом предусмотрена ставка 10 % | Ставка 10 % не применяется, если товар или услуга не входят в установленный законом перечень. | Оказание услуг гостиницы или ресторана в Испании. В счёте-фактуре применяется IVA repercutido 10 %, и сумма НДС отражается в декларации продавца. |
| IVA REPERCUTIDO 21% | Это начисленный НДС по общей ставке, которая применяется к большинству товаров и услуг в Испании. | Операция должна подлежать обложению НДС и не подпадать под освобождения или пониженные ставки | Ставка 21 % не применяется к операциям, для которых законом установлены другие ставки | Испанская компания оказывает обычные консультационные услуги клиенту в Испании. |